合并报表分录编制的四个步骤，合并报表调整分录

　　你知道合并报表调整的会计分录吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　合并报表由母公司编制，包括所有控股子公司会计报表的相关数据。那么合并报表调整的会计处理应该怎么做呢？

　　你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

　　 (此处增加了一个小程序，请在今日头条客户端查看)合并报表调整的会计分录。

　　购买期结束：

　　 1.将子公司的账面价值调整为公允价值：

　　借：固定资产/无形资产等。

　　递延所得税资产

　　贷：应收账款

　　估计负债

　　递延所得税负债

　　缴入盈余

　　 2.存货已全部对外销售，应收账款已按评估的减值金额收回，预计负债已实际支付，固定资产已计提折旧，无形资产已摊销：

　　借：主营业务成本

　　应收帐款

　　估计负债

　　管理费用

　　贷款：固定资产等

　　资产减值损失

　　非业务支出

　　借：递延所得税负债

　　贷项：递延所得税资产

　　所得税费用

　　 3.成本法向权益法的转换：

　　借：长期股权投资

　　贷款：投资收益

　　借：长期股权投资

　　贷款：其他综合收益

　　借：投资收益

　　贷款：长期股权投资

　　 4.子公司所有者权益抵销母公司长期股权投资：

　　借：股本

　　资本公积(购买日评估值本年增加)

　　盈余公积(本年应计购买日)

　　未分配利润(购买日调整后净利润-本年盈余公积-股利等。)

　　商业信誉

　　贷款：长期股权投资(按权益法调整的金额)

　　 5.抵消投资收益：

　　借：投资收益

　　 ——年初未分配利润(购买日)

　　贷：盈余公积

　　 ——年末未分配利润

　　什么是所得税费用？

　　所得税科目属于损益科目，用于核算企业确认的应在当期利润总额中扣除的所得税费用。但不是指当期应纳所得税，而是指当期所得税和递延所得税之和。费用账户可按“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置进行明细核算。期末，本科目的余额也应转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

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