季度企业所得税计提缴纳的会计分录,每季计提所得税如何做会计分录
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
知道额外税费的会计分录吗?
今天,边肖将为您整理一些关于这方面的知识,希望对您有所帮助。
在企业经营过程中,需要在每季度或每月末计提应付税费,如个税、企业所得税、增值税或附加税等。税费计提多了具体会计分录应该怎么处理?
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗?
(此处增加了一个小程序,请到今日头条客户端查看)预提税费的会计分录。
如果应计税大于已缴税,则冲回多缴税款。您可以完全抵销应计分录并进行正确的应计。
无论是个人所得税、企业所得税还是附加税,如果拨备多了,可以用财务软件里的红色数字冲抵多出来的拨备。
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费-应交增值税(红字)
如果应计税额较少,则补充部分:
借:税和附加费
贷:应交税费-应交增值税
应计增值税的会计分录
如果是小规模纳税人的增值税,就不需要特别规定。随着收入的确认,会计处理是:
借:应收账款等。
贷款:主营业务收入
应交税费-应交增值税
如果是一般纳税人,需要根据销项税额和进项税额进行相应的结转分录。会计处理是:
借:应交税费-应交增值税(销项税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)(或借方)。
什么是税和附加费?
税金及附加是指企业经营活动中应负担的相关税费,但不包括税收所得税和增值税。月底之后,这个账户应该没有余额了。
核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
什么是增值税?
增值税是以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。从计税原理看,增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的商品新增价值或商品附加价值征收的一种流转税。实行价外税,即由消费者承担,有附加值才征税,没有附加值就不征税。
以上是多税费的会计分录!边肖给出的答案,希望对大家有帮助。如果你还想了解更多的会计知识,可以关注我们!
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