固定资产清查盘点情况报告，固定资产清查盘点情况报告

　　企业的固定资产应当定期或者至少在每年年度终了时进行检查。固定资产清查的结果主要有：盘盈、盘亏。那么相应的账务处理应该怎么做呢？

　　固定资产盘盈如何做账？

　　按照前期错误处理：

　　借：固定资产(重置成本)

　　贷：以前年度损益调整

　　借：上年损益调整

　　贷：盈余公积

　　利润分配-未分配利润

　　固定资产盘盈作为前期差错处理，通过“上年损益调整”科目核算。

　　如何核算固定资产的盘亏？

　　借：未决财产的损失和溢出

　　累积折旧

　　固定资产减值

　　贷款：固定资产

　　应交税费——应交增值税(转出进项税)

　　借：其他应收款(保险赔款或责任赔款)

　　营业费用-短缺损失

　　贷款：待处理财产的损失和溢余

　　固定资产清查的目的是保证固定资产核算的真实性，从而更好地挖掘企业现有固定资产的潜力。

　　固定资产盘盈盘亏应填报《固定资产盘盈盘亏报表》。清查固定资产的损失和溢余，及时查明原因，并按规定程序报批。

　　这里，展开现金存货和库存存货的会计处理：

　　现金盈余的会计处理

　　借：库存现金

　　贷款：待处理财产的损失和溢余

　　借：未决财产的损失和溢出

　　贷：其他应付款

　　营业收入(找不到原因)

　　现金短缺的会计处理

　　借：未决财产的损失和溢出

　　贷项：库存现金

　　借：其他应收款

　　管理费用(找不到原因)

　　贷款：待处理财产的损失和溢余

　　盘盈的会计分录：

　　借：原材料等

　　贷款：待处理财产的损失和溢余

　　借：未决财产的损失和溢出

　　贷：管理费用

　　存货损失的会计分录：

　　借：未决财产的损失和溢出

　　信用：原材料

　　应交税费-应交增值税(转出进项税)

　　如果发生自然灾害，进项税就不需要转出。

　　借：原材料(边角料回收)

　　其他应收款(应向相关人员或保险公司收取赔偿)

　　管理费用(管理不善)

　　营业费用(自然灾害等非常损失。)

　　贷款：待处理财产的损失和溢余

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