转账凭证的填写样本,会计的转账凭证怎么填
- 栏目:注册公司流程
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
如果在一天内同时进行多笔转账,或者一次向同一单位转账多笔金额,则不制作普通转账凭证,而是制作汇总转账凭证。汇总转账凭证的填制与普通转账凭证不同。汇总转账凭证怎么填?
如何填写汇总转账凭证
托收凭证分别借记“现金”和“银行存款”科目。根据汇总期间现金和银行存款的收款凭证,对设置科目对应的贷方科目分别进行分类汇总。定期(一般是五天或十天),每个月填一张。月末计算汇总收款凭证的总金额,记入现金及银行存款总分类账的借方和各对应科目的贷方。
汇总转账凭证是根据各个账户的贷方设置的。根据汇总期间的所有转账凭证,对设置科目对应的借方科目进行分类汇总。定期(一般是五天或十天),每个月填一张。月末,计算汇总转账凭证的总金额,记入相关科目的借方和总分类账中设置科目的贷方。为避免汇总时汇出或漏汇,在填制转账凭证时,只能按照一个或多个借方账户对应的一个贷方账户填制转账凭证,而不能按照同一个借方账户对应的多个贷方账户填制。如果某个贷方科目在汇总期间的转账凭证很少,可以不编制汇总转账凭证,直接根据转账凭证登记总账。
凭证汇总表应该怎么填?
凭证汇总表可以根据公司的凭证数量,分五天、一周、十天、半个月或一个月编制。万达公司每半个月准备一次,准备方法如下:
第一步:建立一个“T”账户(也称为“D”账户)。
根据会计凭证,所有科目都列在下页的“T”形数字中。帐户名称在“T”的顶部。注:只列出一级科目(因为做“T”科目的目的是为了方便登记总账,总账是按照一级科目设置的)。圈里的数字是凭证号,“T”的左边是账户的借方金额,右边是账户的贷方金额。
第二步:将所有日余额列示后,分别按借方和贷方进行合计,然后将合计金额填入“记账凭证汇总表”,以验证借方金额是否等于贷方金额。如果不一致,检查错误并纠正它,直到它们相等。这里借方金额和贷方金额相等的依据是:“有借必有贷,借贷必相等”:因为每张记账凭证都有一定的金额等于贷方金额,所以根据
从记账凭证得到的记账凭证汇总:合计表也必须有相同的借贷方。
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