差旅费的预借和报销的会计分录,差旅费的预借和报销为什么通过其他应收款账户核算

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差旅费的预支和报销

(1)差旅费预支与报销本单位工作人员因出差需要借用差旅费时，应先从会计部门领取借条，按借条所列内容填写，然后送所在部门领导及相关人员审核签字。各单位可根据需要使用统一的“差旅费借款对账单”，也可使用普通借款收据或借款凭证。财务部门根据借款单编制现金支付凭证，其会计分录为：借：其他应收款3354备用金贷：现金出纳按照单位规定的审批权限和程序审核借款单和支付凭证，手续齐全符合制度要求的，可以支付。(2)差旅费报销出差人员回到单位后，首先要填写报销单，由所在部门领导和财务部门审核签字。财务部门相关人员会对差旅费进行结算，编制记账凭证，然后提交给出纳进行现金收付。在具体的结算和报销过程中，落实备用金的部门和相关人员根据其实际报销金额编制现金支付凭证，其会计分录为：借方：相关科目贷方：库存现金。这里的相关账户取决于商旅人士的业务部门和工作性质。在这方面，不同单位的具体情况也是不同的。

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