关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知

国家税务总局关于进一步优化企业退税办理程序的通知

水总发[2021]149号

国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局；

为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境的要求，深化“放管服”改革，进一步优化企业所得税注销办理程序，有关事项现通知如下：

一、实施清税凭证免税服务

纳税人向市场监管部门申请简易注销，符合下列情形之一的，可免于向税务机关申请办理完税证明，直接向市场监管部门申请注销登记。

（一)未办理涉税事宜；

（二)已办理税务相关事宜，但未收到发票、欠税（滞纳金）和罚款。

二、即时退税服务优化

对向市场监管部门申请一般退税的纳税人，税务机关将进一步执行其办理退税时限规定。对未处于税务稽查状态，无拖欠税款（滞纳金）和罚款、增值税专用发票和专用税控设备已缴纳注销，符合下列情形之一的，立即优化结算服务，采用“承诺制”。欠处理，即纳税人在申请退税时资料不全的，税务机关可在纳税人作出承诺后立即出具清税文件。

(一)纳税信用等级为A和B的纳税人；

（二)控股母公司纳税信用等级A级M纳税人；

（三)省级人民政府引进省级以上行业协会等机构认可的行业领军人物创办的人才或企业；

（四)不计入未纳入纳税信用等级评价的普通定息个体工商户；

（五)未达到增值税门槛的纳税人。

纳税人应在承诺的时限内填写信息并完成相关事项。未履行承诺的，税务机关将其法定代表人和财务人员纳入税收抵免D级管理。

三、简化退税处理的信息和流程

（一)简化信息，实行实名制办税的纳税人，免提供税务登记证和个人身份证明。

（二)设立专门窗口。在办税服务大厅设立注销业务专门服务窗口，并根据情况及时增加专门服务窗口数量。

（三)提供“包式”服务，整合退税前置条件，实现“一窗口受理、内部流通、限时结算、窗口派送”的“包式”服务模式.

(四)加强“第一问询责任制”和“一次性通报”。纳税人到税务服务所申请退税时，第一时间受理的税务人员应为负责厘清情况，区分事项和复杂性，将需要处理的事项分类发布通知，做好沟通辅导工作。

(五)优化内部工作流程和职责分工。如果纳税人注销业务涉及多个问题，要创新工作方法，精简优化流程、职责，实现联动和时间- 有限的处理。

四、职位要求

(一)提高意识并快速实施

进一步优化企业退税办理程序，是积极贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革的重要举措。各级税务机关要提高认识，深刻认识其意义。同时，我们也应该清醒地认识到，退税是税收征管的最后一个环节北京公司注销程序，事关国家税收安全。特别是在当前虚开增值税发票等涉税违法案件高发的形势下，要防止不法分子利用系统漏洞造成税收损失。

各级税务机关主要领导要负总责，结合实际制定实施方案，细化措施方法，明确职责分工，大力协调推进，确保通知需求可以快速有序地实施。

(二)加强培训和广泛宣传

各级税务机关要加强对工作人员特别是一线税务人员的专项业务培训，确保相关人员充分了解具体改革措施，熟练掌握工作程序和办理要求。

各级税务机关要切实加强对纳税人的宣传引导北京公司注销程序，通过税务网站、纳税人学校、办税服务大厅等多渠道、多角度进行解释和宣传指导，回应纳税人和社会关切保障纳税 群众享受改革红利。

(三)跟踪询问效率，加强监管

各级税务机关要采取多种形式对基层改革实施情况进行监督。要及时总结创新经验或提出合理建议，并及时向国家税务总局报告。

国家税务总局将对各地区税务机关改革措施落实情况进行督促检查，对纳税人实际办税经验进行走访调查，组织公开暗访，并将结果纳入纳税申报表。绩效考核。对工作落实不力、纳税人反馈强烈的问题，一经查实，将依法依规追究相关领导和人员责任。

本通知自2021年10月1日起执行。

国家税务总局

2021 年 9 月 18 日

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