西安代理记账费用及流程，西安会计代理记账

　　在出纳的日常工作中，费用报销几乎占据了大部分工作，账单报销往往需要老板的审批。那么，所有的报销凭证都需要老板签字吗？今天，边肖将回答你的问题。

　　 1.常见的会计凭证有哪些？

　　所谓“记账凭证”，是指记账凭证中的原始凭证。根据我国目前的国情，常见的原始凭证有：

　　 1.发票(最常提到的)；

　　 2.外国企业出具的收据；

　　 3.财政非税收入专用收据；

　　 4.中国人民解放军或武装警察部队专用财务收据；

　　 5.医院、学校等使用的专用收据。

　　 6.捐赠收据；

　　 7.银行、邮政、铁路等部门的收费凭据等。

　　 8.企业自己的工资单、奖励金单、付款单、收款收据、成本核算资料、材料发放资料等。

　　 9.资产被盗报警数据、法院裁定(判决书、调解书)等。

　　第二，是不是只有正式发行影片才能做账？

　　由于税务管理往往过于依赖“凭票税控”，给一些初入会计行业的人一种误解，认为会计必须看到发票才能做账。其实这是一个很大的误区。

　　会计的一个重要职责就是真实反映经济业务，有些业务是不需要发票的。

　　 1.只反映双方的债权债务关系。

　　你可以使用收据、借条、合同、银行收据等。作为会计核算的基础。如预付定金、支付欠款、资本借贷等。

　　 2.该业务为非税经济业务。

　　比如企业双方签订合同，但一方在合同履行前违约。最后由法院判决或裁定违约方支付给守约方的违约金。此时，违约金的支付不涉及发票，因为它是不征税的。但双方可以根据法律文书和银行收据进行记账。

　　 3.特殊部门使用的特殊票据

　　所谓专用票据，是指除税务发票以外，经国家或税法批准的票据。具体包括政府财政部门非税收入专用收据、军队和武警使用的收据、医院和学校使用的收据、银行收费、邮政收费、铁路收费(含火车票)、航空收费(含机票)等。

　　这些特殊票据在现实生活中大量存在，且大多得到国家相关部门的认可。

　　所以这些专用票据虽然不是税务发票，但在实际操作中可以起到和发票一样的作用，大部分可以税前扣除。

　　 4.企业内的凭证

　　企业按照规范的财务管理生成的内部凭证，是会计人员记账时的重要凭证。

　　比如按规定制作的固定资产折旧计算表，可以作为核算折旧会计分录的依据；原辅材料领料单是企业生产成本核算最重要的依据，也是“生产成本”等科目会计分录的凭证之一。

　　企业工资、奖金、补贴等分配信息。是会计处理“应付职工薪酬”最重要的依据。

　　企业董事会或股东大会决定对外投资是会计处理“长期股权投资”的必要基础；涉及到股东分红，当然也需要这样的战术。

　　企业内部控制程序产生的所有信息，涉及资产减值准备的计提、资产盈余和亏损的处理等。是这些会计业务或会计分录的必要基础。

　　根据企业的规模和管理风格，企业的内部凭证可能会有所不同。

　　 3.睡前只能扣正式发票吗？

　　《企业所得税法》及其实施细则从未规定在税前扣除前需要开具正式发票。关于税前扣除的规定很多，但如果规定税前扣除前需要开具正式发票，那么所涉及的货物或服务在大多数情况下都是增值税的应税范围。比如成本消耗的存货要税前扣除，购入的存货要有正式发票；如果发生的费用属于征税范围，必须正式开具发票

　　这个问题不能一概而论，要看企业的规模、组织形式和内控要求。

　　在大中型企业中，一般管理比较规范或者实行预算管理，企业有比较规范的分级授权制度等。财务报销一般按照分级授权制度办理。所有财务报销不可能也不可能有“老板”签字；同时，在管理规范的企业中，通常有预算内和预算外支出，其签批程序也有所不同。

　　但在很多小型私企，老板更喜欢强调自己的“一支笔”——，因为对企业的控制，没有老板的签字是不能报销的。这也是很多人产生误解的原因之一。

　　获取原始凭证制作会计凭证月末汇总账目登记总账然后根据编制好的会计凭证登记明细账将总账与明细账核对制作会计报表如纳税申报申报后将剩余报表归档。

　　动词（verb的缩写）会计流程附后。

　　 1.填写记账凭证。

　　第一件事就是根据已经审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的。遵循有借有还，有借有还，有借有还，等额贷款的原则就行了。每次发生都可以做个笔记，也可以月底完成一次记账。

　　 2.检查银行对账单。

　　企业应每月至少与银行核对一次账面余额。书上规定月底要检查，但是舒大哥在这里告诉你。现实生活中，很多时候月底最后一天会有业务，银行对账单当天甚至第二天都无法及时打出。所以舒哥平时习惯在月初去银行开会核对对账单。

　　查看现金和银行存款明细。货币资金是企业最有问题的资产。所以企业每个月都要仔细核对每笔款项的进出记录。制作银行对账单，认真核对与企业银行明细账的往来款项，及时处理不符之处，编制银行对账单，确保银行账目清晰，发现问题及时处理。

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　　3、编制会计报表

　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。

　　在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

　　4、计算税金及纳税申报

　　前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

　　这里重点强调，注意纳税时间！！！

　　企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

　　5、填制顺序

　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

　　3、根据记账凭证登记明细分类账。

　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

　　5、根据科目汇总表登记总账。

　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

　　6、开票

　　认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确认真打印发票，不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出的发票当月入账。

　　7、认证发票（抵扣）

　　进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额，也就是我们说的认证。目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。这里树哥给大家的建议呢是，提前认证！！！提前与购货方沟通好，早些将专用发票的两联邮寄过来，月末事情很多，税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不上，而产生税额就得不偿失啦。所以，企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

　　8、结账、装订账本

　　月末结账之前还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

　　月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。

　　结账完毕我们就可以把他们装订成账本啦，注意不要把顺序打乱了。

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