公司费用报销制度及报销流程图，企业费用报销制度及报销流程

　　年底公司各个部门发来一大堆报销单据，财务人看着就应接不暇。据估计他疯了。如果他有完整的报销流程和账务处理方法，就不会头疼了。

　　员工费用报销规定有哪些？

　　 1.任何类型的征用和支出，包括购买货物和设备、差旅费、车资、社交费用等。必须在事件发生前由负责人根据“预算和费用审计权限”的规定进行书面批准。

　　 2.报销人员必须取得完整、真实、合法的原始凭证(发票的公司名称必须正确)，由报销人员整齐地贴在a4纸大小的粘性存款凭条上，性质相同的必须粘在一起。“请款单”和“报销费用及差旅费申请表”应根据原始凭证的交易时间详细填写，并自行编号备查。一般通过支票、转账、汇款到员工账户等方式支付。经授权人员批准并经财务部审核后方可付款。

　　 3.报销以“周”为单位，附相关凭证。凭单不能粘在一起几个星期，否则，财务部将退回凭单。当月发生的费用应尽可能在当月报销，最迟不超过发生当月的下一个月。费用逾期，财务部不予报销。

　　 4.报销时填写或计算错误，公司只减不加。不写小数和总数的，扣报销总额的20%；对于求和的误差，扣除差额的50%。

　　 5、签名的规定：

　　所有员工签署任何凭证，表示完全同意该凭证所包含的项目和金额，并已履行诚实申报或仔细审查的义务。

　　所有签名应同时注明日期。如果没有注明日期，在发生争议时，未签名的员工将承担最不利的结果。

　　 6.财务审查结果应作如下处理：

　　退回报销单(注明退回原因)。

　　应在剔除一些不合格、不合理、不完整的金额后进行支付(注明剔除原因)。

　　要求报销人员补充说明或必要的单据。

　　向收银员交钱(汇钱)。

　　 7.每周汇一次员工报销款，每月最后一个周五不要汇。

　　 8.每周员工报销款汇出后，差额表会通过电子邮件发送给各部门负责人和秘书或助理。如果你有任何问题，你可以问每个部门的秘书或助理。

　　 9.在报销流程之前，如果所有单据都不齐全，必须先补办手续才能进入报销流程。

　　 2.差旅费报销的具体程序

　　 1.提供合法票据。索要住宿账单时，应要求对方填写账单内容，包括单位名称、日期、住宿天数、单价、金额、填写账单的人。

　　 2.填写“员工出差‘五定’审批表”。内容包括：姓名、目的地及交通工具、出差、出差时间、领导签核。

　　 3.参加会议需要附领导签批的会议通知。

　　 4.填写差旅费报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差原因、起止地点、起止日期、差旅费、住宿费、其他。

　　 5.提交统计部门审核，再提交财务审核，经办人将审核无误的“差旅费报告单”上报公司领导审批。

　　 6.公司差旅补助外包的，须提供住宿发票、餐饮发票；否则将计入个人工资收入。

　　 7.所附文件应经经理、会计部、财务部审核签字，并由负责人签字。

　　 8.提交财务报销。

　　三。住宿费报销的具体程序

　　 1.出差人员的住宿费凭额度凭证报销

　　 4.住宿费标准一般指每个房间每天。两个同性同时出差的，费用按一个房间的标准报。副总裁以上的都是出差，可以一个人住。

　　 4.报销粮食补贴的具体程序

　　 1、中午12点前离开市区的按全天补贴；

　　 2.中午12点后出城半天补贴；

　　 3、中午12点前到达市区的按半天补贴；

　　 4.中午12点以后，全天补贴。

　　交通费用报销的五个具体程序

　　 1.旅途中符合睡觉要求(晚8时至次日早7时，在车上过夜6小时以上或连续乘坐12小时以上)不乘坐卧铺的，快车按票价的50%和其他车次票价的60%补贴。原则上不报销订票费和退票费。如遇特殊情况，需书面报告，报分管领导批准后方可报销。

　　 2.对于自带车辆的，取消交通补贴(打车需主管领导同意)。

　　 3.原则上，商务旅客不得乘坐出租车，以下情况除外：

　　 (1)营业目的地偏远，无公共交通；

　　 (二)携带巨额资金或者重要文件以确保安全的；

　　 (3)收发货物体积大、携带困难或时间短；

　　 (4)陪同重要客人外出；

　　 (5)夜间执行特殊业务或工作不方便。

　　以上情况需经部门负责人批准后方可报销。

　　 4.商旅人士应选择最方便快捷的路线乘车、乘船出行，不可幸免。出差期间，经领导批准，因非工作需要顺道探亲、办事、参观或旅游的，由你闲行支付的额外费用由你自己承担，出差期间按事假参加工作。如遇特殊情况，如春运高峰无法购票，需请示主管领导批准后方可报销。

　　不及物动词通讯费报销的具体程序

　　出差人员，除了学习和留厂的，每天补贴10。

　　元通讯费，特殊情况需经主管领导批准。

　　七、其它费用的报销手续具体流程

　　1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。

　　2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

　　3、驾驶员外出按15元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。

　　4、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。

　　5、去往集团办事处的人员，出差途中享受伙食补助费。抵达后食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可享受伙食补助费，但需持有办事处负责人的签字确认证明。

　　6、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

　　7、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。

　　八非定额备用金制度下报销备用金的会计处理

　　非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金;对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

　　例：大新公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：

　　借：其他应收款——备用金(行政科) 1600

　　贷：现金 16o0

　　行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：

　　借：管理费用 1520

　　现金 80

　　贷：其他应收款——备用金(行政科) 1600

　　出纳员收回多借的未用现金80元。

　　如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：

　　借：管理费用 1780

　　贷：其他应收款——备用金(行政科) 1600

　　现金 180

　　出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

　　备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

　　所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。

　　实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后，应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报销，用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。有关部门或工作人员报销时，会计人员应编制现金付款凭证。出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员于中的现金又达到了核定的限额。

　　例：大新公司维修科使用定额备用金制度，金额为1200元。5月14日用现金购买零配件800元，其备用金只剩下400元，次日到财务科报销，会计编制付款凭证,出纳员补给现金800元，这样维修科的备用金又达到了 1200元。会计分录是:

　　借：管理费用 800

　　贷：现金 800

　　如果5月14日维修科购买零配件实际支付了1400元，由经办人员垫付现金200元，则5月15日报销时,出纳员应付给的现金就是1400元，维修科备用金在支付给经办人员垫付款200元后又恢复到1200元。

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