递延所得税费用的公式,递延所得税费用计算公式通俗解释
- 栏目:注册公司费用
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-13
边肖是一名半路出家的财务人员。后来考了初级会计师证和中级会计师证,从事财务工作。现在正在考注册会计师证书。虽然能力有限,但是考会计证还是有一定经验的。所以来这里写一些认识和体会。首先,我可以巩固我所学的知识。第二,不如去帮助那些和我一样在奋斗的人。此外,边肖还对历史感兴趣,可能会在业余时间写写自己。
首先说一下我对应交所得税、递延所得税、所得税费用的理解。所得税费用=应交所得税递延所得税。递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税期初余额)。做题的时候按照这个公式就可以了。
那么如何理解应交所得税和递延所得税的关系呢?
这就是会计上的计算和税法上的计算的区别。如果会计上计算的应纳税所得额太多,那么当期就会少交一些税。而这些少交的税,并不总是少交,以后还会交,所以就形成了递延所得税负债。比如一项交易性金融资产的公允价值发生变动,在会计上就要计入损益,也就是作为利润,所以要缴纳所得税。但这部分税法没有确认应纳税所得额,即税法不允许缴纳这部分所得税,所以企业当期不会缴纳这部分税款,少缴税款,减少应纳所得税。但是这些所得税并没有被免除,而是以后缴纳,所以会形成递延所得税负债。然后根据所得税费用公式,减少和增加所得税费用,那么所得税费用不会发生变化。所以在考试中回答所得税的时候,也可以简化,不考虑可以产生递延所得税的部分。当然,在应交所得税、递延所得税、所得税费用这一节,还有很多详细的知识点。边肖和每个人都将在未来的日子里一一写出自己的理解。如果我有什么错误的理解,请指正,共同进步。谢谢你。
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