计提所得税并结转到本年利润分录，年末结转所得税费用的会计分录

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　　对于本年所得税计提的会计处理，会计人员一般计入“所得税费用”、“应交税费”等会计科目。相关的账务处理呢？

　　本年度所得税的会计分录

　　 1.每月月底提取时：

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税金——所得税

　　 2.月底结转：

　　借：本年利润

　　贷项：所得税费用

　　 3.下个月付款时：

　　借：应交税金——所得税

　　贷款：银行存款等。

　　 4.仅在年底累算：

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费——应交企业所得税。

　　付款时：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷项：银行存款/库存现金

　　应纳税额怎么理解？

　　应交税费是指企业根据一定时期内实现的营业收入和利润，按照现行税法，采用一定的计税方法，应缴纳的各种税费。应交税费包括企业依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及企业代收代缴后上缴国家的个人所得税。

　　企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳其经营收入的各种税费。这些税费应按照权责发生制原则确认和计提，并暂时留在企业，直至支付，形成负债。企业一般应通过“应交税费”科目反映各项税费的缴纳情况，并根据应交税费项目进行明细核算。贷方登记本科目应缴纳的各种税费，借方登记已缴纳的各种税费，期末贷方余额反映未缴纳的税费；如果期末借方余额反映多缴或未付的税款。

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