计算和结转所得税费用的分录，结转企业所得税费用的会计分录

　　大家一定听说过所得税。企业在生产经营过程中销售商品或者提供劳务取得的收入，应当照章缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗？怎么做账？让大会计编辑告诉你。

　　企业所得税需要结转吗？

　　企业所得税需要结转。做如下账务处理：

　　 1.月末应计时：

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费——企业所得税

　　 2.月末转入本年的利润

　　借：本年利润

　　贷项：所得税费用

　　 3.下月初缴税时：

　　借：应交税金——企业所得税

　　贷：银行存款

　　企业所得税退税的会计处理

　　 1.在本年度归还，并作如下会计分录：

　　收到退税

　　借：银行存款

　　贷项：所得税费用

　　 2.结转所得税，并作如下会计分录：

　　借方：所得税费用

　　贷：本年利润

　　 3.在下一年度归还，并作如下会计分录：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税金——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：上年损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　上年损益调整：本科目核算企业本年调整上年损益的事项，以及与本年发现的重要前期差错更正相关的上年损益调整事项。

　　哪些项目可以抵扣企业所得税？

　　企业所得税是国家根据企业、事业单位的生产、经营所得和其他所得向其征收的税收。根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与收入有关的实际合理的费用，具体包括销售成本、销售费用、营业费用和在生产经营活动中发生的其他费用；业务招待费；职工福利费；公益捐赠支出；除企业所得税和允许抵扣的增值税及其附加以外的所有税种均允许抵扣。

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