计提本月所得税费用的会计分录,计提本月应交所得税费用分录
- 栏目:注册公司费用
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-12
什么是企业所得税?什么是预付款和汇款?是如何计算的?实践中如何处理账目?会涉及到什么样的题材?
我们计提的企业所得税,是根据税法规定应上缴税务机关的所得税金额。一般每季度结束后15天内进行预付款,每年结束后5个月内进行最终结算。所得税的金额是如何计算的?会计在世界上应该如何处理?这就是边肖今天与你分享的内容。
计算公式
本期应纳企业所得税的计算公式为:
应纳所得税=应纳税所得额x所得税税率
以审计收集为例,
季末预缴时:应纳税所得额=利润总额(不考虑以前年度亏损等。)
年末:应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整额是指按照税法规定需要调整的金额,如业务招待费、职工福利费等。)
注:企业所得税的缴纳按累计数计算。
会计处理
企业应设置“所得税费用”科目,核算企业所得税费用的确认和结转。
确认后,会计分录如下:
借方:所得税费用
贷项:应付税款
期末将余额转入“本年利润”科目,会计分录为:
借:本年利润
贷项:所得税费用
结转后,“所得税费用”的期末余额为零。
个案分析
2018年12月31日计提当月所得税费用3万元,结转当年利润。相关会计分录如下:
当累计时,
借:所得税费用为30000元。
贷:应纳税额3万元。
当结转时,
借:今年利润30000元
贷:所得税费用3万元。
好了,今天的分享就到这里。如对“企业所得税计提会计分录”有任何疑问,欢迎留言。
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