递延所得税费用的计算公式，递延所得税费用计算举例

　　你知道递延所得税的会计分录吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　如果企业的应纳税所得额与会计利润总额之间存在暂时性差异，可以通过递延所得税调整会计差异。递延所得税在会计科目上分为递延所得税资产账户和递延所得税负债账户。如何编制相关会计分录？

　　你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

　　递延所得税的会计分录

　　 1.资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异。

　　借：递延所得税资产

　　贷：应交税费——应交所得税

　　所得税费用

　　 2.资产的账面价值大于资产的计税基础，发生应纳税暂时性差异。

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　递延所得税负债

　　什么是递延所得税？

　　递延所得税：递延所得税资产是未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时差对所得税的影响。递延税项只会在税务影响会计法下产生，是根据可抵扣暂时性差异和适用税率计算影响(减少)的未来应纳所得税额。

　　递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加借方，减少贷方，余额在借方。

　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税所得额暂时性差异所产生的所得税负债。属于债务范畴。增加贷方，减少借方，余额在贷方。

　　递延所得税的计算公式为：递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

　　什么是所得税费用？

　　所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益类科目；这一般不等于当期应纳所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。

　　以上是递延所得税的会计分录！边肖给出的答案，希望对大家有帮助。如果你还想了解更多的会计知识，可以关注我们！

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