如何计算所得税费用公式,所得税费用计算方法公式
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- 发表时间:2023-05-12
导读:新准则下所得税费用如何计算?新企业会计准则下的所得税费用用于计算企业应承担的所得税。相关的会计分录已在本文中逐一列出。核算时,可以采用所得税费用进行核算。如果你有兴趣,你可以往下看。
新准则下所得税费用如何计算?
所得税费用是用来计算企业负担的所得税,属于损益范畴。这一般不等于当期应纳所得税,因为可能存在“暂时性差异”。
计算当前所得税费用:
借款:所得税费用(递延所得税资产)
贷:应交税费-应交所得税(递延所得税负债)
结转:
借:本年利润
贷项:所得税费用
在“收入和费用”的层面上,所得税支出与成本、期间费用和其他费用一样,属于大“费用”下的收入扣除,我们在财务管理中称之为“所得税费用”。
不是缴纳所得税发生的费用,而是所得税本身,而不是公关费用。也可以从另一个角度理解,狭义的费用是财务会计一级,适用范围是所有会计科目及其明细科目,而广义的费用是财务管理一级,适用范围是利润表中所有带“减”字头的项目。应交所得税对应所得税费用,主要用于通过本科目缴纳所得税。应计时,借记所得税费用,贷记应交税金——应交所得税,支付时,借记应交税金——应交所得税。
所得税费用如何计提?
根据《中华人民共和国企业所得税法》的第54条:
企业所得税按月或按季预缴。
企业应当在月份或者季度终了后15日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。
企业应当在年度终了后五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并进行汇算清缴,结清应纳税款和应退税款。
企业报送企业所得税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告及其他相关资料。中华人民共和国国家税务局《中华人民共和国企业所得税法》
目前,一般公司采用季度预缴、年度汇算清缴的方式缴纳所得税。
累积时间:
借方:所得税费用
贷:应交税费-所得税
付款时间:
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
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