税法规定的坏账准备计提比率是多少,计提坏账准备比例变更的影响
- 栏目:北京代办公司
- 来源:网络
- 发表时间:2023-05-14
【简介】:应收账款在企业生产经营过程中经常发生。应收账款也需要及时处理。有时应收账款无法收回,需要计入坏账。很多企业都会计提坏账准备,那么在计算所得税费用时应该如何处理坏账准备的计提呢?
计算所得税费用的坏账准备如何处理?
答:会计法规:《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》规定:有客观证据表明应收款项发生减值的,确认减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提后,可以转回。
税法规定,企业发生的坏账一般应按实际发生额扣除。但是,经税务机关批准,也可以提取坏账准备。提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时,应冲减坏账准备;实际发生的坏账损失,超过坏账准备的部分,可以在当期直接扣除。
结论:由于财税处理的差异,企业计提的坏账准备形成了“可抵扣暂时性差异”。根据《企业会计准则第18号所得税》的规定,应采用资产负债表债务法计提或冲减坏账准备。
个案分析
某企业2007年应收账款余额200万元,当年计提坏账准备10万元。2008年坏账12万元,前期已核销3万元。2008年末应收账款余额220万元,计提坏账准备5.5万元。2009年坏账15万元。2009年末应收账款余额260万元,计提坏账准备13万元。假设企业年末计提坏账准备,其坏账损失已全部获得税务机关批准;企业所得税税率30%,年核算利润500万元,无其他调整项目。税法允许的坏账准备计提比例为5。估计未来三年可以抵扣足够的应纳税所得额。
(1)年末坏账准备
借:资产减值损失10万元
贷款:坏账准备金10万元
(2)年末计算所得税
应收账款的账面价值=200-10=190(万元)
应收账款计税依据=200-200 5 =199(万元)
累计可抵扣暂时性差异=199-190=9(万元)
期末递延所得税资产=9 30%=2.7(万元)
应纳所得税=(500 10-1) 30%=152.7(万元)
借:所得税费用150万元。
递延所得税资产27,000元
贷:应交税费-应交所得税1527000元。
本文详细介绍了计算所得税费用时如何处理坏账准备,并介绍了案例分析。作为一个企业的会计,需要明确应收账款的计提是必要的,但应收账款在计算所得税时不一定能全部扣除,有一定的限度。如果不太明白,那就咨询会计学校的在线老师。
税法规定的坏账准备计提比率是多少,计提坏账准备比例变更的影响推荐内容:
个体工商营业执照地址变更需要多久,营业执照变更后多久可以在企业信息网查到
公司名称经营范围变更需要哪些资料,企业变更经营范围需要什么资料
有限公司法人变更需要哪些资料,分公司变更法人代表需要什么资料
- 注册北京独资公司的条件和流程有哪些?
- 有哪些靠谱的北京公司注册地址可以推荐?
- 注册北京公司后,如何开设银行账户和办理资金交易手续?
- 注册个公司没业务怎么办,注册公司后如何开展业务
- 注册公司需要选择哪个行政区域的地址?
- 注册公司是否必须在北京设立办公地点?
- 注册公司要app(注册公司必备的应用软件)
- 注册公司需要多长时间?注册费用是多少?
- 注册公司黑名单(如何避免进入注册公司黑名单)
- 注册公司老品牌(选择老品牌的优势和注册方法)
- 注册公司需要哪些热门词,注册公司常用词汇大全
- 注册公司的5大步骤详解,注册公司需要注意的事项
- 注册公司马绍尔(马绍尔注册公司的步骤和要求)
- 注册公司公积金登记(详解公司公积金的注册步骤)
- 汽车劳务公司注册(汽车劳务公司注册流程介绍)