股权转让企业所得税优惠政策

股权转让企业所得税优惠政策

答：跟大家说说股权转让的这4个税种：印花税、增值税、企业所得税或个人所得税。

那么有什么合理合法的方式来解决这个问题呢？

在股权变动中必须清楚地理解几个概念。

第一：溢价。如果有老板告诉我现在有5亿股权变动要税收融资，我首先会问：溢价部分是什么。比如：我开始持有4亿股的估值，现在公司已经升值了。我的股权已经评估为5亿，我准备转让股权。那么我的保费是一亿。以1亿计，会涉及税收。部分。这部分是征税的基础。

第二：自有公司的性质。公司本身的性质是上市公司、集团公司或民营企业。现在仅以集团公司和上市公司为例。比如税基是1亿：

个人税：1亿X 20% = 2000万。

只交个人税，没有企业所得税，不开具发票。

如果该股权转让方在税收优惠区内，可享受：

个税：1亿×20%=2000万×（1-50%×70%）=1300万

纳税总额：2000万-1300万=700万。

总节税：700w。

这是目前最合法合规的股权变动节税方式，大型集团公司和上市公司都可以解决。是的，据信已经发现了最关键的问题。之前如何让公司进入优惠区？许多公司的初始地址往往不在优惠园区内。解决的办法是在优惠园区设立分支机构，股权变动税可以在分支机构缴纳，最后在年末计算企业所得税。

股权转让收益如何计算？

国税函（2010)79第79号）第三条规定：“企业转让股份所得，于转让协议生效、股权变更手续办理完毕时确认。股权转让收入，在取得股权后，扣除成本后为股权转让收入。被投资企业未分配利润等股东未分配利润中的权益。”

上述文件阐明了纳税义务发生的时间以及股权转让收入的计算方法。股权转让收入=转让股权收入-取得股权的成本。

股权转让收入包括货币性收入和非货币性收入。非货币性收入，根据企业所得税法实施条例第十三条的规定，按照公允价值确定收入金额。公允价值是指按市场价格确定的价值。实践中，当没有可供参考的市场价格时，可以根据评估价格确定。

对取得股权所发生成本的理解，应结合《企业所得税实施条例》第七十一条关于投资性资产计税依据的规定：以支付现金方式取得的投资性资产，以购买价款为基础；通过现金以外的支付方式 以投资方式取得的投资资产的成本为资产的公允价值和已缴纳的相关税费。根据财税（2014)116）文件规定，递延非货币性资产转让收益的，还应调整相应的股权成本，而不是一次性支付非货币性资产。货币资产 公允价值全额计入权益成本。

如果我们能够很好地理解投资资产的计税依据，就可以理解为什么被投资企业的未分配利润和股东的其他留存收益不能在股权转让所得税的计算中扣除。，以及国税函（2010)79 79号文）第四条的规定：“被投资企业将股权（票）溢价形成的资本公积转为股权的，不视为对于股息收入，投资者企业不得增加长期投资的税基。但在实践中，地方税务机关大多认为未分配利润转股本应分为两步：1)分配未分配利润；2)股东利用分配所得的利润增加投资，由于符合条件的居民企业之间发生冲突 股息、红利等股权投资收益免税，因此法人股东无需缴纳企业所得税这个环节，同时可以相应增加股权投资的成本。

因此，当有大量利润可供分配时，首次分配后的股权转让可以节省大量税金。

本文详细介绍了股权转让的企业所得税优惠政策有哪些，股权转让收入如何计算。企业会计人员必须非常清楚北京公司股权转让税务变更，企业在股权转让过程中需要缴纳各种税费北京公司股权转让税务变更，在计算所得税时必须计算所得。如果不是很明白，那就咨询会计学院的在线老师吧。

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